Wie wird mein Darlehen an Landed in den Niederlanden besteuert (2025)?

Als Privatperson unterliegt Ihr Darlehen an Landed der niederländischen Einkommensteuerklasse 3. Das bedeutet, dass das Darlehen zu Ihrem Gesamtvermögen hinzugerechnet wird und Sie es gegebenenfalls versteuern müssen.

Dies gilt nicht für Unternehmen. Wenn Sie Landed Geld leihen, werden die Zinserträge der Körperschaftsteuer (VPB) unterworfen.

Wann muss ich mein Darlehen an Landed versteuern?

Sie zahlen nur dann Steuern auf Ihr Vermögen in Klasse 3, wenn dieses den Steuerfreibetrag übersteigt. Folgende Freibeträge gelten im Jahr 2025:

Alleinstehend: 57.684 €
Mit einem Steuerpartner: 115.368 €

Wenn Ihr Gesamtvermögen unter diesem Schwellenwert bleibt, müssen Sie keine Steuern in Klasse 3 auf Ihr Vermögen zahlen.

Beispielrechnung (2025)

Situation 1: Keine Steuer fällig

Sie haben 50.000 € Ersparnisse und 5.000 € an Landed verliehen. Gesamtvermögen: 55.000 €. Da dieser Betrag unter dem Steuerfreibetrag von 57.684 € liegt, fällt keine Steuer nach Feld 3 an.

Fall 2: Steuerpflicht

Sie verfügen über Ersparnisse in Höhe von 80.000 € und ein Darlehen von 10.000 € an Landed. Ihr Gesamtvermögen beträgt 90.000 €. Dieser Betrag übersteigt den Freibetrag um 32.316 € (90.000 € - 57.684 €). Daher wird dieser Betrag in Feld 3 besteuert.

Wie hoch ist die Steuer nach Feld 3 im Jahr 2025?

Die niederländische Steuerbehörde berechnet die Steuer nach Feld 3 anhand einer fiktiven Rendite auf verschiedene Vermögenskategorien. Im Jahr 2025 gelten folgende Prozentsätze:

Ersparnisse: 1,44 % pro Jahr
Investitionen und Darlehen (z. B. Darlehen an Landed): 5,88 % pro Jahr

Der Steuersatz beträgt 36 % auf die fiktive Rendite.

Beispiel mit einem Vermögen von 90.000 €:

Berechnung der fiktiven Rendite:

Fiktive Rendite auf Ersparnisse (80.000 € × 1,44 %) = 1.152 €
Fiktive Rendite auf Darlehen an Landed (10.000 € × 5,88 %) = 588 €
Fiktive Gesamtrendite (1.152 € + 588 €) = 1.740 €

Berechnung der Steuern:

Steuerpflichtiger Anteil des Vermögens: 32.316 € / 90.000 € = 35,91 %
Steuerpflichtige Rendite: 1.740 € × 35,91 % = 625 €
Zu zahlende Steuer (36 % von 625 €) = 225 €

In diesem Fall würden Sie für das Jahr 2025 225 € Steuern in Feld 3 auf Ihr Vermögen zahlen.

Kann ich die Besteuerung selbst wählen? Auf meine tatsächliche Steuererstattung?

Ja, Sie können wählen, die Steuer auf Ihre tatsächliche Steuererstattung für 2025 zu zahlen. In diesem Fall wird die Steuer direkt auf die von Landed an Sie gezahlten Zinsen berechnet. Dies kann vorteilhaft sein, wenn Ihre tatsächliche (Netto-)Ertragssumme niedriger ist als die oben berechnete fiktive Gesamtertragssumme.

Wie funktioniert es für Unternehmen?

Wenn Sie mit Ihrem Unternehmen investieren, gilt ein Darlehen an Landed als Zinsertrag und wird der Körperschaftsteuer (VPB) unterworfen.

Muss ich mein Darlehen an Landed selbst melden?

Nein, Landed behält keine Steuern ein und zahlt diese auch nicht in Ihrem Namen. Sie sind selbst dafür verantwortlich, Ihr Darlehen in Ihrer Steuererklärung korrekt anzugeben.