¿Cómo se grava mi préstamo a Landed en los Países Bajos (2025)?

Como persona física, su préstamo a Landed se incluye en la casilla 3 del sistema tributario neerlandés. Esto significa que el préstamo se suma a su patrimonio total y podría estar sujeto a impuestos.

Esto no aplica a las empresas. Si presta dinero a Landed, los intereses generados tributarán según el impuesto sobre la renta de sociedades (VPB).

¿Cuándo debo pagar impuestos sobre mi préstamo a Landed?

Solo tributará por su patrimonio de la casilla 3 si supera la exención fiscal. Las siguientes exenciones se aplican en 2025:

Soltero/a: 57.684 €
Con pareja fiscal: 115.368 €

Si su patrimonio total se mantiene por debajo de este umbral, no tendrá que pagar impuestos en la casilla 3 sobre dicho patrimonio.

Ejemplos de cálculo (2025)

Situación 1: Sin impuestos

Tiene 50.000 € de ahorros y un préstamo de 5.000 € a Landed. Patrimonio total: 55.000 €. Dado que esta cantidad es inferior al umbral exento de impuestos de 57.684 €, no paga impuestos en la casilla 3.

Situación 2: Impuesto a pagar

Tiene 80.000 € en ahorros y 10.000 € prestados a Landed. Patrimonio total: 90.000 €. Esta cantidad supera la exención en 32.316 € (90.000 € - 57.684 €), por lo que tributará sobre este importe en la casilla 3.

¿Cuánto impuesto de la casilla 3 pagaré en 2025?

La Agencia Tributaria neerlandesa calcula los impuestos en la casilla 3 utilizando una rentabilidad estimada sobre diferentes categorías de activos. Los siguientes porcentajes se aplican en 2025:

Ahorros: 1,44 % anual
Inversiones y préstamos (como préstamos a Landed): 5,88 % anual

El tipo impositivo es del 36 % sobre la rentabilidad estimada.

Para el ejemplo con 90.000 € en activos:

Cálculo de la rentabilidad estimada:

Rentabilidad estimada de los ahorros (80.000 € × 1,44 %) = 1.152 €
Rentabilidad estimada de los préstamos a Landed (10.000 € × 5,88 %) = 588 €
Rentabilidad estimada total (1.152 € + 588 €) = 1.740 €

Cálculo de los impuestos:

Porción imponible de los activos: 32.316 € / 90.000 € = 35,91 %
Rentabilidad imponible: 1.740 € × 35,91 % = 625 €
Impuesto a pagar (36 % de 625 €) = 225 €

En este caso, pagaría 225 € en la casilla 3 de impuestos sobre sus activos para 2025.

¿Puedo elegir ser ¿Se gravan mis ingresos reales?

Sí, puede optar por pagar impuestos sobre sus ingresos reales de 2025. En este caso, el impuesto se calcula directamente sobre los intereses que Landed le paga. Esto puede ser beneficioso si sus ingresos reales (netos) son inferiores a los ingresos totales estimados calculados anteriormente.

¿Cómo funciona para las empresas?

Si invierte con su empresa, un préstamo a Landed se considera ingreso por intereses y tributa según el impuesto sobre la renta de sociedades (VPB).

¿Debo declarar mi préstamo a Landed personalmente?

Sí, Landed no retiene ni paga impuestos en su nombre. Usted es personalmente responsable de declarar correctamente su préstamo en su declaración de impuestos.