Comment mon prêt à Landed est-il imposé aux Pays-Bas (2025) ?

En tant que particulier, votre prêt à Landed relève de la case 3 du système d'imposition néerlandais. Cela signifie que ce prêt est inclus dans votre patrimoine total et que vous pourriez être imposé dessus.

Ceci ne s'applique pas aux entreprises. Si vous prêtez de l'argent à Landed, les intérêts perçus seront imposés au titre de l'impôt sur les sociétés (VPB).

Quand dois-je payer des impôts sur mon prêt à Landed ?

Vous n'êtes imposé sur vos actifs de la case 3 que s'ils dépassent l'abattement fiscal. Les abattements suivants s'appliquent en 2025 :

• Célibataire : 57 684 €

• En couple : 115 368 €

Si votre patrimoine total reste inférieur à ce seuil, vous n'aurez pas d'impôt à payer au titre de la case 3 sur vos actifs.

Exemple de calcul (2025)

Situation 1 : Aucun impôt dû

Vous disposez de 50 000 € d'économies et d'un prêt de 5 000 € à Landed. Actifs totaux : 55 000 €. Ce montant étant inférieur au seuil d’exonération fiscale de 57 684 €, vous n’êtes pas redevable de l’impôt sur les plus-values (case 3).

Situation 2 : Impôt dû

Vous disposez de 80 000 € d’épargne et d’un prêt de 10 000 € auprès de Landed. Actifs totaux : 90 000 €. Ce montant excède l’abattement de 32 316 € (90 000 € - 57 684 €), vous serez donc imposé sur cette somme au titre de la case 3.

Quel est le montant de l’impôt sur les plus-values (case 3) à payer en 2025 ?

L’administration fiscale néerlandaise calcule l’impôt sur les plus-values (case 3) en se basant sur un rendement fictif appliqué aux différentes catégories d’actifs. Les pourcentages suivants s’appliquent en 2025 :

• Épargne : 1,44 % par an

• Investissements et prêts (tels que les prêts à Landed) : 5,88 % par an

Le taux d’imposition est de 36 % sur le rendement fictif.

Prenons l'exemple d'un patrimoine de 90 000 € :

Calcul du rendement fictif :

• Rendement fictif de l'épargne (80 000 € × 1,44 %) = 1 152 €

• Rendement fictif des prêts à Landed (10 000 € × 5,88 %) = 588 €

• Rendement fictif total (1 152 € + 588 €) = 1 740 €

Calcul des impôts :

• Part imposable du patrimoine : 32 316 € / 90 000 € = 35,91 %

• Rendement imposable : 1 740 € × 35,91 % = 625 €

• Impôt à payer (36 % de 625 €) = 225 €

Dans ce cas, vous paierez 225 € d'impôt sur le revenu (case 3) sur votre patrimoine pour l'année 2025.

Puis-je choisir mon mode d'imposition ? Sur ma déclaration de revenus réelle ?

Oui, vous pouvez choisir de payer vos impôts sur votre déclaration de revenus réelle de 2025. Dans ce cas, l’impôt est calculé directement sur les intérêts que Landed vous verse. Cela peut être avantageux si votre rendement réel (net) est inférieur au rendement total théorique calculé ci-dessus.

Comment cela fonctionne-t-il pour les entreprises ?

Si vous investissez avec votre entreprise, un prêt à Landed est considéré comme un revenu d’intérêts et est imposé au titre de l’impôt sur les sociétés (VPB).

Dois-je déclarer moi-même mon prêt à Landed ?

Oui, Landed ne prélève ni ne verse d’impôt pour votre compte. Il vous incombe personnellement de déclarer correctement votre prêt dans votre déclaration de revenus.