Come viene tassato il mio prestito a Landed nei Paesi Bassi (2025)
In quanto privato, il tuo prestito a Landed rientra nella casella 3 del sistema fiscale olandese. Ciò significa che il prestito è incluso nel tuo patrimonio totale e potresti dover pagare le tasse su di esso.
Questo non si applica alle aziende. Se presti denaro a Landed, il reddito da interessi sarà tassato ai sensi dell'imposta sul reddito delle società (VPB).
Quando pago le tasse sul mio prestito a Landed?
Paghi le tasse sui tuoi beni di cui alla casella 3 solo se superano la franchigia fiscale. Le seguenti franchigie si applicano nel 2025:
- Celibe/Nubile: 57.684 €
- Con un partner fiscale: 115.368 €
Se il tuo patrimonio totale rimane al di sotto di questa soglia, non devi pagare le tasse nella casella 3 sui tuoi beni.
Esempi di calcolo (2025)
Situazione 1: Nessuna imposta dovuta
Hai 50.000 € di risparmi e 5.000 € di prestito a Landed. Totale attivo: 55.000 €. Poiché questo importo è inferiore alla soglia di esenzione fiscale di 57.684 €, non paghi alcuna imposta nel Riquadro 3.
Situazione 2: Imposta dovuta
Hai 80.000 € di risparmi e 10.000 € di prestiti a Landed. Totale attivo: 90.000 €. Questo supera l'esenzione di 32.316 € (= 90.000 € - 57.684 €), quindi sarai tassato su questo importo nel Riquadro 3.
A quanto ammonta l'imposta nel Riquadro 3 da pagare nel 2025?
L'Agenzia delle Entrate olandese calcola l'imposta nel Riquadro 3 utilizzando un rendimento presunto su diverse categorie di attività. Nel 2025 si applicano le seguenti percentuali:
- Risparmi: 1,44% annuo
- Investimenti e prestiti (come prestiti a Landed): 5,88% annuo
L'aliquota fiscale è del 36% sul rendimento presunto.
Per l'esempio con 90.000 € di patrimonio:
Calcolo del rendimento presunto:
- Rendimento presunto sui risparmi (80.000 € × 1,44%) = 1.152 €
- Rendimento presunto sui prestiti a Landed (10.000 € × 5,88%) = 588 €
- Rendimento presunto totale (1.152 € + 588 €) = 1.740 €
Calcolo delle imposte:
- Parte imponibile del patrimonio: 32.316 € / 90.000 € = 35,91%
- Il rendimento imponibile è 1.740 € × 35,91% = 625 €
- Imposta dovuta (36% di 625 €) = 225 €
In questo caso, pagheresti 225 € di imposta sul tuo patrimonio nel riquadro 3 per il 2025.
Posso scegliere di pagare le tasse sulla mia dichiarazione effettiva?
Sì, puoi scegliere di pagare le tasse sulla tua dichiarazione dei redditi effettiva per il 2025. In questo caso, l'imposta viene calcolata direttamente sugli interessi che Landed ti paga. Questo può essere vantaggioso se il tuo rendimento effettivo (netto) è inferiore al rendimento totale presunto calcolato come sopra.
Come funziona per le aziende?
Se investi con la tua azienda, un prestito a Landed è considerato reddito da interessi ed è tassato ai sensi dell'imposta sul reddito delle società (VPB).
Devo dichiarare personalmente il mio prestito a Landed?
Sì, Landed non trattiene né paga le tasse per tuo conto. Sei personalmente responsabile della corretta dichiarazione dei redditi del tuo prestito.