Как мой кредит Landed облагается налогом в Нидерландах (2025)?

Как частное лицо, ваш кредит Landed попадает под действие раздела 3 голландской системы подоходного налога. Это означает, что кредит включается в ваши совокупные активы, и вам, возможно, придется заплатить налог на него.

Это не относится к юридическим лицам. Если вы даете деньги в долг Landed, процентный доход будет облагаться налогом на прибыль предприятий (VPB).

Когда мне нужно платить налог на мой кредит Landed?

Вы платите налог на активы, указанные в разделе 3, только если они превышают необлагаемую налогом сумму. В 2025 году действуют следующие налоговые вычеты:

Одинокий: 57 684 евро
С партнером по налоговому праву: 115 368 евро

Если ваши совокупные активы остаются ниже этого порога, вам не нужно платить налог на активы, указанные в разделе 3.

Пример расчётов (2025 г.)

Ситуация 1: Налог не уплачивается

У вас есть сбережения в размере €50 000 и €5000, предоставленные в кредит Landed. Общая сумма активов: €55 000. Поскольку эта сумма ниже необлагаемого налогом порога в €57 684, вы не платите налог по разделу 3.

Ситуация 2: Налог не уплачивается

У вас есть сбережения в размере €80 000 и €10 000, предоставленные в кредит Landed. Общая сумма активов: €90 000. Это превышает сумму, не облагаемую налогом, на €32 316 (= €90 000 - €57 684), поэтому вы будете платить налог с этой суммы, указанной в разделе 3.

Какую сумму налога по разделу 3 я должен заплатить в 2025 году?

Налоговое управление Нидерландов рассчитывает налог в поле 3, используя предполагаемую доходность по различным категориям активов. В 2025 году применяются следующие процентные ставки:

Сбережения: 1,44% в год
Инвестиции и кредиты (например, кредиты Landed): 5,88% в год

Ставка налога на предполагаемую доходность составляет 36%.

Например, с активами в размере 90 000 евро:

Расчёт предполагаемой доходности:

Предполагаемая доходность сбережений (80 000 евро × 1,44%) = 1152 евро
Предполагаемая доходность кредитов, предоставленных Landed (10 000 евро × 5,88%) = 588 евро
Общая предполагаемая доходность (1152 евро + 588 евро) = 1740 евро

Расчёт налогов:

Налогооблагаемая часть активов: 32 316 евро / 90 000 евро = 35,91%
Налогооблагаемая доходность составляет 1740 евро × 35,91% = 625 евро
Налог к уплате (36% от 625 евро) = 225 евро

В этом случае вы заплатите 225 евро в графе 3 налога на ваши активы за 2025 год.

Могу ли я выбрать налогообложение моей фактической декларации?

Да, вы можете выбрать налогообложение вашей фактической декларации за 2025 год. В этом случае налог рассчитывается непосредственно на основе процентов, которые Landed выплачивает вам. Это может быть выгодно, если ваша фактическая (чистая) доходность ниже общей предполагаемой доходности, рассчитанной выше.

Как это работает для бизнеса?

Если вы инвестируете в свой бизнес, кредит Landed считается процентным доходом и облагается налогом на прибыль предприятий (VPB).

Нужно ли мне самостоятельно сообщать о своем кредите Landed?

Да, Landed не удерживает и не уплачивает налог от вашего имени. Вы несете личную ответственность за правильность указания вашего кредита в налоговой декларации.